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龙岩市落实减税降费工作情况介绍
时 间: 2019年3月28日 地 点: 龙岩市人民政府新闻发布厅
发 言 人: 国家税务总局龙岩市税务局党委书记、局长 江小晖

  

  图为新闻发布会现场。

  3月28日上午,龙岩市政府新闻办召开龙岩市落实减税降费工作情况介绍新闻发布会,国家税务总局龙岩市税务局党委书记、局长江小晖对相关情况作了详细介绍,龙岩市税务局党委委员、副局长黄富龄参加发布会并回答了记者提问。

  今年以来,党中央、国务院作出降低增值税税率、对小微企业实施普惠性减税措施等决策部署,财政部、国家税务总局等部门也陆续出台、发布相关配套政策。 

  据悉,此次出台的政策进一步放宽小型微利企业标准,将年应纳税所得额由原来的不超过100万元,提高至不超过300万元;将从业人数由原来的工业企业不超过100人、其他企业不超过80人,统一提高至不超过300人;将资产总额由原来的工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元,统一提高至不超过5000万元。调整后,符合上述三个条件的企业,只要从事国家非限制和禁止的行业,均可享受小型微利企业所得税优惠政策。 

  为确保小微企业普惠性减税降费政策更好地落地生根,税务部门最大限度便利纳税人、缴费人的角度出发,采取了一系列简化申报流程、提高办税效率的举措,力求以更多的办税便利促进纳税人、缴费人更好地享受政策红利。 

  凡符合条件的纳税人和缴费人,享受小微企业普惠性减税降费政策措施,均无需任何审批流程、无需任何核查手续、无需任何证明资料,只要如实填写纳税申报表即可享受。凡采用电子申报的方式,只要纳税人、缴费人项目填写完整,信息系统提示帮助其享受减税降费优惠。

  下一步,龙岩市税务部门还将采取精准宣传政策、营造良好环境、加强精准辅导、强化内部督导等政策措施,以“新税务 新服务”为主题,以深入开展“便民春风行动”并重点拓展纳税服务的内涵和外延,让纳税人、缴费人准确理解和享受各项减税降费优惠政策。 

      发布会实录: 

  【国家税务总局龙岩市税务局党委书记、局长 江小晖】各位媒体记者朋友们:大家好!首先,感谢大家长期以来对税收工作的关心和支持!我现就全市税务系统落实减税降费政策措施的有关情况作简要介绍。

  【江小晖】一、减税降费意义重大

  【江小晖】减税降费是深化供给侧结构性改革的重要举措,对减轻企业负担、激发市场主体活力、促进经济增长具有重要意义。近年来,党中央、国务院部署实施了一系列力度大、内容实、范围广的减税降费措施,有力促进了创业创新,有效推动了经济发展。

  【江小晖】当前,全社会对加大减税降费力度还有很多期盼。可以说民之所盼,政之所向。继续加大减税降费力度特别是加大对小微企业和实体经济的税费支持力度,关系到经济健康发展和社会就业稳定,对进一步把握好重要战略机遇、实现经济高质量发展具有重要意义。

  【江小晖】二、当前减税降费的主要政策

  【江小晖】今年以来,党中央、国务院作出降低增值税税率、对小微企业实施普惠性减税措施等决策部署,财政部、国家税务总局等部门也陆续出台、发布相关配套政策。这些减税政策,我们经过梳理分类,主要有:

  【江小晖】(一)关于增值税相关政策

  【江小晖】2019年,为进一步支持小微企业发展,国家决定提高小规模纳税人增值税起征点,对月销售额10万元以下(含本数,按季30万元)的增值税小规模纳税人,免征增值税,并就广大纳税人比较关心的若干征管口径问题进行了明确。

  1.关于月(季)销售额的执行口径

  明确纳税人以所有增值税应税销售行为(包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)合并计算销售额,判断是否达到免税标准。同时,小规模纳税人在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额,可享受小规模纳税人免税政策。

  2.差额征税政策适用问题

  明确适用增值税差额征税政策的,以差额后的余额为销售额,确定其是否可享受小规模纳税人免税政策。

  3.其他个人出租不动产的政策适用问题

  对《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人,采取一次性收取租金(包括预收款)形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过10万元的,可享受小规模纳税人免税政策。

  4.关于小规模纳税人纳税期的选择

  小规模纳税人,纳税期限不同,其享受免税政策的效果可能存在差异。基于以上情况,为确保小规模纳税人充分享受政策,明确按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况,选择实行按月纳税或按季纳税。为确保年度内纳税人的纳税期限相对稳定,同时也明确了一经选择,一个会计年度内不得变更。

  5.一般纳税人转登记问题

  明确一般纳税人如果年销售额不超过500万元的,可在2019年度选择转登记为小规模纳税人,转登记后可享受免税政策。需要注意的是,曾在2018年选择过转登记的纳税人,在2019年仍可选择转登记;但是,2019年选择转登记的,再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人。

  【江小晖】此外,税务总局还对小规模纳税人销售不动产、预缴增值税政策、发票开具使用等具体问题进行了明确规范。

  【江小晖】同时,2019年国家普惠性减税降费与结构性减税降费并举,重点降低制造业和小微企业税收负担。在今年全国“两会”上,李克强总理的政府工作报告正式宣布实施更大规模的减税降费,其中进一步降低增值税税率,将制造业等行业现行16%的增值税税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的增值税税率降至9%,确保主要行业税负明显降低;保持6%一档的税率不变,但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施,确保所有行业税负只减不增,继续推进税率三档并两档、税制简化。

  【江小晖】(二)企业所得税相关政策

  1.关于小微企业普惠性企业所得税政策  

  小微企业普惠性税收减免政策中有关企业所得税方面的政策可以概括为“一加力”“两扩大”的特点。  

  “一加力”:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负分别降至5%和10%。  

  “两扩大”:一是进一步放宽小型微利企业标准。二是进一步放宽了投资初创科技型企业享受优惠政策的范围,将初创科技型企业条件中“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”,“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。  

  2.关于工业企业和其他企业的小型微利企业标准问题

  原有政策对工业企业和其他企业的从业人数、资产总额两项指标分别设置了条件,今年新出台的政策对资产总额和从业人数指标不再区分工业企业和其他企业。因此,目前工业企业和其他企业的小型微利企业标准是一样的,即年应纳税所得额上限都是300万元,资产总额上限都是5000万元,从业人数上限都是300人。    

  3.关于核定征收企业能否享受优惠问题

  从2014年开始,符合规定条件的企业享受小型微利企业所得税优惠政策时,已经不再受企业所得税征收方式的限定了,无论企业所得税实行查账征收方式还是核定征收方式的企业,只要符合条件,均可以享受小型微利企业所得税优惠政策。

  【江小晖】(三)关于“六税两费”相关政策

  【江小晖】《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)、《福建省财政厅国家税务总局福建省税务局关于落实小微企业普惠性税收减免政策的通知》(闽财税〔2019〕5号)规定对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加(简称“六税两费”)。

  【江小晖】媒体朋友们,由于时间关系,具体政策规定在这里没法一一细说,今后也将还有许多配套措施出台,纳税人可以根据自身的实际需求,通过12366纳税服务咨询热线、税务部门官方网站、官方微信、办税服务厅、税务部门举办的培训和辅导、减税降费政策宣传资料等渠道全面及时地了解减税降费政策。

  【江小晖】三、减税降费政策落实情况

  【江小晖】为使减税降费的重大决策部署落到实处,使纳税人、缴费人“最大化”用好各项税费优惠政策措施,及时享受各项税费优惠政策措施“红利”,龙岩市税务局采取五项措施落实落细各项减税降费政策措施。

  一是迅速贯彻,部署执行。市、县税务部门均迅速成立了实施减税降费工作领导小组,下设政策执行组、征管核算组、督察督办组、服务宣传组、纪检监督组等5个小组。多次召开领导小组专题会及推进会,传达学习上级减税降费精神,研究部署减税降费工作,切实将减税降费工作主题摆在议事日程的突出位置,并列入“一把手”工程。

  二是精准宣传,落实到位。为把税收优惠政策精准传递到每一位纳税人手中,市税务局通过闽西日报、政府微信公众号(e龙岩)等媒体平台持续宣传减税降费政策,并认真梳理个税改革、小微企业普惠性优惠政策及相关典型案例,编制成专题课件列入纳税人学堂辅导事项。系统上下已组织各类培训19场次,向全市5000余户纳税人详细讲解优惠政策享受方式、答复咨询热点问题。同时,各县(市、区)税务局深入开展形式多样的宣传活动,通过电视台播报享受政策提醒公告,到车站、进社区、入企业发放宣传材料,“点对点”群发超级短信等,做到“应知尽知”,确保“应享尽享”。

  三是加强研讨,明确口径。组织业务部门对减税降费政策深入研究,针对减免税优惠政策口径不明确及政策执行中遇到的问题,召开减税降费推进会,讨论解决方法,统一政策执行口径,明确政策执行部门。

  四是定点联系,排疑解惑。建立定点联系纳税人制度,在市局层面选取了全市20户纳税人为定点联系户,各县(市、区)局也分别选取了20户纳税人,便于税务部门及时评估政策执行情况,为纳税人排疑解惑,解决实际问题。

  五是优化服务,提升质量。深入开展“便民办税春风行动”,认真落实“最多跑一次”、延时服务、限时办结等服务制度,合理调配服务窗口、优化人员配置,扎实做好减税降费工作。

  【江小晖】减税降费是一项系统性、长期性的工作,各项具体工作还需进一步细化落实。下步,龙岩市税务系统将在实际工作中不断完善减税降费工作运行机制,加强对纳税人的宣传培训辅导,强化政策执行,让减税降费各项福利实打实、硬碰硬落地,确保广大纳税人、缴费人尽享政策红利。

        记者提问及问答(供参考)   

  【闽西新闻网记者】黄副局长,您好!请问享受小型微利企业所得税优惠政策需要符合什么条件?

  【龙岩市税务局党委委员、副局长 黄富龄】此次出台的政策进一步放宽小型微利企业标准,将年应纳税所得额由原来的不超过100万元,提高至不超过300万元;将从业人数由原来的工业企业不超过100人、其他企业不超过80人,统一提高至不超过300人;将资产总额由原来的工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元,统一提高至不超过5000万元。调整后,符合上述三个条件的企业,只要从事国家非限制和禁止的行业,均可享受小型微利企业所得税优惠政策。

  【海峡导报记者】黄副局长,您好!请问享受新的小微企业普惠性减税降费政策,在申报环节中有哪些新的办税便利?

  【龙岩市税务局党委委员、副局长 黄富龄】为确保小微企业普惠性减税降费政策更好地落地生根,税务部门最大限度便利纳税人、缴费人的角度出发,采取了一系列简化申报流程、提高办税效率的举措,力求以更多的办税便利促进纳税人、缴费人更好地享受政策红利。

  【黄富龄】凡符合条件的纳税人和缴费人,享受小微企业普惠性减税降费政策措施,均无需任何审批流程、无需任何核查手续、无需任何证明资料,只要如实填写纳税申报表即可享受。

  【黄富龄】凡采用电子申报的方式,只要纳税人、缴费人项目填写完整,信息系统提示帮助其享受减税降费优惠:一是自动识别。信息系统根据纳税人、缴费人填写的信息,自动识别和提示纳税人、缴费人是否可以享受小微企业普惠性减税降费政策;二是自动计算。信息系统根据识别情况自动计算纳税人、缴费人可减免的税费金额;三是自动成表。信息系统可根据纳税人、缴费人填报的相关信息自动生成纳税申报表。

  【福建日报记者】江局长,您好!请问税务部门还将推出哪些举措为减税降费工作保驾护航,提升纳税人和缴费人的获得感?

  【龙岩市税务局党委书记、局长 江小晖】2019年,为确保减税降费政策取得实效,税务部门将以“新税务 新服务”为主题,以深入开展“便民春风行动”并重点拓展纳税服务的内涵和外延,让纳税人、缴费人准确理解和享受各项减税降费优惠政策。一是精准宣传政策。组织业务骨干组成专业团队根据上级精神与政策发布进度整理编写、补充完善减税降费政策,点对点面向纳税人和缴费人宣传,确保减税降费最新政策及最新举措在第一时间传达到纳税人。同时做好税务系统内部工作人员的培训辅导工作,增强政策执行力。二是营造良好环境。也请在座的媒体朋友们多帮忙、多宣传,支持我们通过广播电视、报刊杂志以及门户网站、微信、微博等媒体手段,营造减税降费良好舆论环境。三是加强精准辅导。组织各级纳税服务部门通过实体纳税人学堂、上门辅导、办税服务厅开展宣传辅导培训和宣传材料的推送工作,重点开展减税降费政策内容与办税缴费流程、申报表填报等程序性内容的宣传辅导,帮助纳税人明晰政策口径和适用标准,帮助纳税人有针对性地把握税收优惠政策。做好答疑解惑。通过12366纳税服务热线开展纳税辅导、咨询服务,收集反馈纳税人办税诉求,帮助纳税人解决办税难题;以教学视频、课件、动漫短片等纳税人喜闻乐见的宣传辅导产品向纳税人充分展示,开展辅导培训,方便纳税人点播收看。配齐配强办税服务厅窗口人员与导税人员,做好减税降费宣传告知工作,畅通咨询渠道,保障业务咨询辅导详尽准确,细致到位。四是强化内部督导。自加压力,采取查访结合、听取汇报、查看资料、实地督导,边督边改等方式开展减税降费工作专项督导,严格落实主体责任,及时解决在政策落地过程中可能出现的问题,确保纳税人有实实在在的获得感。